रिपोर्ट हर विदेशी खाते या जमा के लिए अलग से जमा की जाती है — संगठन या उद्यमी के पंजीकरण स्थान के कर कार्यालय में। इसके साथ बैंक दस्तावेज़ों की प्रतियाँ संलग्न की जाती हैं, जो अवधि की शुरुआत और अंत के शेष, जमा, निकासी और तिमाही के अन्य लेनदेन की पुष्टि करती हैं।
विदेशी भाषा के दस्तावेज़ों के लिए रूसी भाषा में नोटरी द्वारा प्रमाणित अनुवाद आवश्यक है। चीन, यूएई, भारत और अन्य ब्रिक्स देशों के बैंकों के साथ काम करने वाली कंपनियों के लिए इसका मतलब है कि स्टेटमेंट का अनुवाद पहले से करवाना होगा — नोटरी व्यस्त रहते हैं, और इसे आखिरी दिनों पर छोड़ना जोखिम भरा है।
रिपोर्टिंग से छूट केवल उन व्यक्तियों को मिलती है जिनके पास उद्यमी का दर्जा नहीं है: यदि खाता यूरेशियन आर्थिक संघ के किसी सदस्य देश में या ऐसे देश में खुला है जिसके साथ वित्तीय जानकारी का स्वचालित आदान-प्रदान होता है, और खाते पर वार्षिक टर्नओवर 6,00,000 रूबल या विदेशी मुद्रा में इसके समकक्ष से अधिक नहीं है। कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के लिए टर्नओवर के आधार पर कोई अलग छूट नहीं है — वे लेनदेन की राशि की परवाह किए बिना सामान्य प्रक्रिया में रिपोर्ट करते हैं।
उल्लंघन के लिए जुर्माने तय हैं। अधिकारियों और उद्यमियों पर 4,000 से 5,000 रूबल, कानूनी संस्थाओं पर 40,000 से 50,000 रूबल का जुर्माना लगता है। देरी होने पर दंड की राशि देरी की अवधि पर निर्भर करती है।
अंतिम तिथि से पहले लेखा विभागों को विदेशी खातों और जमाओं की पूरी सूची का मिलान करना, बैंक स्टेटमेंट इकट्ठा करना और जुलाई–सितंबर के शेष और टर्नओवर की जाँच करनी होगी। यदि कुछ लेनदेन कई क्षेत्राधिकारों के खातों से होकर गुज़रे हैं — जो तीसरे देशों के माध्यम से ट्रांज़िट भुगतान करने वाले आयातकों के लिए आम है — तो हर खाते के लिए दस्तावेज़ों का अलग सेट चाहिए।
तीसरी तिमाही की रिपोर्ट जमा करने के बाद पहले से यह जाँचना उचित है कि चौथी तिमाही में विदेशी खातों के माध्यम से कौन-से मुद्रा लेनदेन बिना प्रतिबंध के अनुमत हैं और किनके लिए अतिरिक्त अनुमति चाहिए। यह विशेष रूप से उन कंपनियों के लिए महत्वपूर्ण है जो साल के अंत से पहले बड़े हस्तांतरण की योजना बना रही हैं।
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